Czym różni się faktura eksportowa od dostawy wewnątrzwspólnotowej?

Faktura eksportowa dokumentuje sprzedaż towarów dla kontrahentów spoza Unii Europejskiej. Warunkiem zastosowania stawki 0% VAT jest potwierdzenie wywozu towaru poza UE przez służby celne, np. w formie komunikatu IE-599. Taka faktura może być wystawiona w walucie obcej, a w księgowości ujmowana jest w rejestrze VAT po uzyskaniu potwierdzenia eksportu.

• Sprzedaż towarów poza granice UE.
• Potwierdzenie wywozu wymagane do zastosowania stawki 0% VAT.
• Możliwość wystawienia faktury w walucie obcej.
• Ujęcie w ewidencji sprzedaży VAT po uzyskaniu dokumentu eksportowego.

Czym jest dostawa wewnątrzwspólnotowa (WDT)?

Dostawa wewnątrzwspólnotowa (WDT) dotyczy sprzedaży towarów między państwami członkowskimi Unii Europejskiej. Aby zastosować stawkę 0% VAT, sprzedawca musi potwierdzić przemieszczenie towaru do innego kraju UE i upewnić się, że nabywca posiada aktywny numer VAT UE.

• Sprzedaż w obrębie Unii Europejskiej.
• Nabywca posiada aktywny numer VAT UE.
• Towar fizycznie opuszcza Polskę.
• WDT wykazuje się w JPK_V7 oraz w informacji podsumowującej VAT-UE.

Główne różnice między fakturą eksportową a WDT

Kiedy stosować eksport, a kiedy WDT?

• Eksport: sprzedaż do krajów spoza UE – np. USA, Kanada, Szwajcaria, Wielka Brytania.
• WDT: sprzedaż do kontrahentów z UE – np. Niemcy, Francja, Czechy, Hiszpania – przy aktywnym numerze VAT UE.

Różnice w dokumentacji i księgowaniu

Eksport

• Wymaga potwierdzenia wywozu (IE-599, dokumenty celne).
• Ewidencja sprzedaży VAT ze stawką 0% po potwierdzeniu wywozu.
• Bez potwierdzenia – czasowe zastosowanie stawki krajowej.

WDT

• Wymaga potwierdzenia przemieszczenia towaru do innego kraju UE.
• Aktywny numer VAT UE kontrahenta (sprawdzenie w VIES).
• Ujęcie w JPK_V7 i w informacji VAT-UE.

Podsumowanie różnic

Wystawianie w Pakiet Przedsiębiorcy

Zarówno fakturę eksportową, jak i fakturę WDT można wystawić w programach:

• Pakiet Przedsiębiorcy Faktura VAT
• Pakiet Przedsiębiorcy Sprzedaż i Magazyn

System automatycznie obsługuje waluty obce, numery VAT UE oraz właściwe oznaczenia JPK_V7. Dzięki temu przedsiębiorca ma pewność, że sprzedaż zagraniczna jest zgodna z przepisami i gotowa do rozliczenia podatkowego.

Podsumowanie

Eksport i dostawa wewnątrzwspólnotowa mają podobne skutki podatkowe, ale różnią się terytorialnie i formalnie. Poprawne rozróżnienie tych transakcji jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia VAT i uniknięcia korekt. Programy Pakiet Przedsiębiorcy pozwalają w prosty sposób wystawiać oba typy faktur, zapewniając zgodność z polskimi i unijnymi przepisami podatkowymi.